Чем должен заниматься финансовый директор?

Виды ответственности финансового директора

Потенциально финансовый директор может быть привлечен к следующим видам ответственности:

• уголовной;
• гражданско-правовой;
• дисциплинарной.

Представьте, в компании возникла ситуация, которая заинтересовала налоговые и следственные органы. Они, конечно, в первую очередь зададут вопросы первым лицам компании — директору и главному бухгалтеру. Но это не означает, что финдиректору нечего бояться.

Так, уголовная ответственность финансового директора может наступить, если он осуществлял неправомерные действия, исполняя обязанности главного бухгалтера или генерального директора. Второй пример — неправомерные советы и рекомендации руководителю.

Важно!

Часто такие действия квалифицируется как деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору.

Хочется акцентировать внимание на том факте, что в большинстве случаев финансовый директор отвечает наравне с генеральным директором и главбухом, что подтверждает и анализ судебной практики. Так, Астраханский областной суд согласился с решением Икрянинского районного суда Астраханской области от 13.11.2017 г., приговором которого член Совета директоров, финансовый директор и главный бухгалтер ОАО «Судостроительный завод «Красные Баррикады»» были привлечены к уголовной ответственности по ч

1 ст. 199 УК РФ за сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должны быть уплачены налоги (Апелляционное определение от 16.01.2018 г. № 22-7/18). При этом суд не выделил чью-либо роль как наиболее значимую — все участники понесли субсидиарную ответственность.

Так, Астраханский областной суд согласился с решением Икрянинского районного суда Астраханской области от 13.11.2017 г., приговором которого член Совета директоров, финансовый директор и главный бухгалтер ОАО «Судостроительный завод «Красные Баррикады»» были привлечены к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ за сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должны быть уплачены налоги (Апелляционное определение от 16.01.2018 г. № 22-7/18). При этом суд не выделил чью-либо роль как наиболее значимую — все участники понесли субсидиарную ответственность.

Важно!

Привлечь финдира к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов можно лишь при наличии у него умысла и преступной цели.

Напомним, законодатель определяет уклонение от уплаты налогов как преступление, состав которого содержится в ст. 199 УК РФ, и как правонарушения, предусмотренные статьями 119, 122 НК РФ и статьей 15.5 КоАП РФ. Поэтому за уклонение от перечисления в бюджет налоговых платежей финансовый директор несет не только уголовную ответственность, но еще административную и налоговую.

Действия компании и ее должностных лиц могут быть признаны неисполнением налоговых обязанностей, если:

• использовались фирмы-однодневки (например, для вывода налички);
• налоговикам предоставлена заведомо ложная информация;
• искажены сведения об объектах налогообложения;
• применялось дробление бизнеса;
• не представлены в установленный срок декларация или другая обязательная документация;
• незаконно применена налоговая льгота;
• совершена и исполнена сделка без должного оформления.

Перечень не является исчерпывающим и под квалификацию «уклонение» могут попасть и другие действия предпринимателей.

Ответственность финансового директора

Будет ли это ООО, ЗАО или ОАО — основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли ее владельцами.Она образует достаточно большое поле деятельности в компании. Финансовый директор должен обладать глубокими знаниями всех областей работы компании, для распознавания любых возникающих рисков, для определения вероятности их наступления, для разработки и внедрения стратегии уменьшения рисков.

Приветствуется наличие у соискателя опыта участия в налоговых или аудиторских проверках и практических навыков ведения налоговой, управленческой, бухгалтерской отчётности.

Их интересы бывают диаметрально противоположными. Исполнительный директор требует срочно оплатить новый станок, чтобы повысить производительность. Он видит, что деньги на счету есть, и организация может сегодня это сделать.
Распределение д/с – важнейшая функция фин. директора. Есть поступления – есть обязательства. Михаил понимает: чтобы компания работала эффективно, свободных д/с быть не должно. Они должны сразу распределяться по обязательствам: новые проекты, расчеты с поставщиками, кредиты. Когда механизм УУ отлажен, то это занимает один час в день.

Из-за того что финансовый директор работает с отчетами, его иногда путают с бухгалтером. Это неправильно. Бухгалтер представляет интересы компании перед ФНС: он готовит документы для оплаты налогов и следит, чтобы в них не было ничего, нарушающего закон.

Поэтому спрос на грамотных специалистов и уровень зарплат в финансовой отрасли довольно высоки. Но и разрыв в оплате труда начинающего сотрудника и сотрудника с опытом существенный.

Осуществляет анализ и оценку финансовых рисков, разрабатывает меры по сведению их к минимуму, обеспечивает контроль за соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств и поступлением доходов, порядком оформления финансово-хозяйственных операций с поставщиками, заказчиками, кредитными организациями, а также операций внешнеэкономической деятельности.

Каждая организация имеет в своем штате или на аутсорсинге бухгалтера, но практически ни у одного малого предприятия нет должности, которая бы выполняла функции финансового директора.

Оптимизация и совершенствование работы внутри департаментов, относящихся к финансовым и бухгалтерским видам деятельности в компании.

Руководит составлением перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов денежных средств, доводит показатели утвержденной системы бюджетов и вытекающих из нее заданий, лимитов и нормативов до подразделений организации, обеспечивает контроль за их выполнением.

Финансовый директор назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора компании.

В текущих … от собственника главный бухгалтер или финансовый директор. 4. Законодательные изменения, ограничения по …

Специализации финансистов и их отличия

Менеджеры работают в различных сферах финансовых отношений. Некоторые из них специализируются на кредитовании, другие – на инвестициях. От выбранной сферы будет зависеть и доход сотрудника, и его обязанности.

Современному бизнесу чаще всего требуются специалисты в области…

Мировой экономики

Менеджеры, работающие на крупнейших международных финансовых рынках, отлично ориентируются в их тенденциях развития и принципах работы. Они знают, как устроен рынок, кто принимает участие в торгах, как они проходят и как извлечь из них максимум выгоды.

Например, в англоязычных организациях финансисты, деятельность которых направлена на взаимодействие с мировой экономикой, консультируют деловых и финансовых партнеров. Помимо этого, они изучают факторы доходности фирм-конкурентов и анализируют продукты своей организации.

Это позволяет смоделировать структуру доходов от всех активов, которые есть у организации, а затем применять ее на практике.

Налогов и бюджета

Налоговые менеджеры должны наизусть знать законодательство и уметь распределять финансы компании. Налоговое планирование, а также оптимизация расходов и доходов компании – вот их основные задачи.

Специалисты подготавливают регламенты и инструкции, презентации и налоговые заключения. Они выявляют налоговые резервы, автоматизируют процесс бюджетирования и контролируют его. Здесь и пригодятся любовь к порядку и аккуратность, которые входят в перечень обязательных личностных качеств любого финансиста.

Кредитования

Специалисты такого профиля работают вместе со страховщиками: вычисляют, насколько вероятен невозврат от конкретного клиента и под какой процент можно выдавать кредит. Управляющие кредитные менеджеры участвуют в каждом из этапов кредитного процесса, в том числе и в переговорах с клиентами банка.

Среди других ключевых задач – структурирование кредитных заявок и подготовка индикативных предложений, посещение кредитного комитета. Также финансисты в области кредитования участвуют в согласовании документации.

Инвестициий

Сотрудники, предпочитающие сферу инвестиций, также работают со страховщиками. Они занимаются определением возможных рисков, доходности сделок, а также помогают выбрать, куда наиболее выгодно вкладывать активы организации.

Инвестиционный аналитик, как и другие финансисты, занимается документооборотом, а также выполняет оценку отдельных проектов, активов и бизнеса в целом.

Обеспечение эффективности организации

Кто там переживал, что прибыль для нас не имеет значения? Пусть успокоится. Она имеет для нас значение, и именно здесь. Но мы не случайно заменили “прибыль” в названии функции “эффективностью”. Дело в том, что та прибыль, которую мы видим в финансовых отчетах, – это не причина, это следствие.

Максимизация получения прибыли — это ложная цель. Она уводит в сторону. Правильная цель — максимальная эффективность. А в результате ее достижения появляется прибыль. Причем, чем выше эффективность, тем более высокой будет прибыль.

Здесь есть несколько очень важных нюансов. В свое время было очень много споров на тему: что важнее “делать правильные вещи” или “делать вещи правильно”. И в конце концов все согласились с тем, что “делать правильные вещи” – важнее. Теперь переводим это на русский язык.

“Делать правильные вещи” означает двигаться к достижению главной цели (миссии) организации. Если главной целью организации является зарабатывание денег, то делать правильные вещи – это производить такие товары и услуги, которые востребованы обществом. Определение этой цели – задача для учредителей и высшего руководства организации. У одних этой целью является обогащение учредителя, а у других — осчастливить все человечество. Не нам судить. Главное, чтобы миссия вообще была.

“Делать вещи правильно” означает двигаться к этой цели максимально эффективным способом. Здесь под эффективностью понимается не только производительность труда на производстве, а совокупная эффективность организации в целом. Насколько эффективно маркетологи исследуют рынки и определяют, что нужно производить. Насколько эффективно инженеры это разрабатывают. А производство – производит. А продавцы — продают. А бухгалтеры — считают. И т.д. и т.п. И главное — не забывать проверять, куда мы при этом движемся — к достижению главной цели или в какую-то другую сторону.

Кроме того, обращаю ваше внимание, что в процессе развития организации изменяется и расширяется объект управления. На начальном этапе речь идет об управлении ресурсами

В первую очередь — материальными: сырье, станки. Но как только мы разовьемся и войдем во вкус, начинается управление самой организацией – меняется ее структура, правила работы, набирается и увольняется персонал и т.д. То есть сама организация тоже становится объектом управления.

Ну, и последнее. Почему всем этим должен руководить финансовый директор? Да потому, что главным видимым признаком эффективности и общественного признания полезности организации является эффективность экономическая. То есть та самая прибыль и те самые денежные потоки, которые находятся в ведении финансового директора. Он задает правила определения того, что внутри организации будет считаться эффективным поведением. Причем как с точки зрения самого правила, так и с точки зрения материального вознаграждения/наказания за хорошее или плохое выполнение этого правила 1. Ему и координировать весь процесс превращения организации в эффективную.

И снова подчеркиваю, что в данном случае не имеет никакого значения, в каком виде и где именно эта самая прибыль будет выпирать: в виде постоянных денежных потоков или в виде увеличения рыночной стоимости компании, или в виде чего-нибудь еще. Нужно просто запомнить, что у эффективной организации она должна быть и ее должно быть много. Ее наличие не говорит о хорошем состоянии компании, а вот ее отсутствие однозначно говорит о плохом состоянии. А когда и в каком виде эта прибыль будет передана владельцам предприятия — это уже дело их вкуса и потребностей.

Функции и управленческие компетенции

Сфера деятельности финансового директора очень обширна, и кроме управления денежным потоком, он иногда может заниматься подбором персонала, разрабатывать систему награждений или штрафов для сотрудников, предлагать кандидатов для повышения, участвовать в разработке рекламной кампании и т.д.

Несмотря на это, можно выделить его основные функции.

Управление денежным потоком компании, обеспечение ее средствами

Директор по финансам должен следить, чтобы у компании было столько денег, чтобы она держалась на плаву. Ему необходимо контролировать, достаточно ли у фирмы средств на оплату счетов и налогов, эффективно ли они расходуются. Если имеют место быть долги, то такая компания быстро разорится, и весь бизнес пойдет ко дну.

Планирование деятельности фирмы

Для того чтобы бизнес не обанкротился, нужно четко координировать всю деятельность организации. Ему необходимо рассчитать себестоимость производимых товаров или услуг, какое количество товара фирме нужно продать, сколько налогов и счетов нужно заплатить и т.д.

Для эффективного планирования директору придется вести переговоры с другими управляющими звеньями, например, с генеральным директором, директору по производству или директором по связям с общественностью.

Обеспечение эффективного ведения бизнеса

В этом пункте имеется ввиду максимальное получение прибыли своей фирмы, но большая прибыль – это только следствие. Наибольшая эффективность достигается, когда все отделы организации работают с полной отдачей и хорошо взаимодействуют между собой.

Задача управляющего финансами – хорошо ориентироваться в структуре компании, быть компетентным во всех областях работ и производства, чтобы быть способным правильно наладить деятельность всех структур.

Обеспечение нужной информацией

Денежный вопрос затрагивает не только отделы бухгалтерии и генерального директора, но и всю компанию в целом. Поэтому по всем вопросам, касающимся денег, финансовый директор обязан собирать все необходимые сведения и распространять их для все заинтересованных лиц, чтобы компания была эффективной, и у нее не было перебоев в работе.

Обеспечение финансовой безопасности

К сожалению, любая самая эффективная организация в любой момент может обанкротиться. Причиной этому могут стать экономический кризис, политическая ситуация в стране, жесткая конкуренция с другими фирмами.

Задачи директора – предусмотреть все риски и не допустить банкротства компании.

Где учат профессии

Кандидат на должность финансового директора должен иметь высшее экономическое образование, предпочтение отдается соискателям с опытом работы не менее 3 лет в таких видах деятельности:

• разработка финансовой стратегии;
• управление персоналом финансового контроля;
• управление инвестициями и активами предприятия;
• оценка, прогнозирование, профилактика и страхование финансовых рисков.

Эта профессия требует компетентного подхода ко многим вопросам – управления финансами, аудита, налогообложения. Многие вузы страны предлагают программы бакалавриата по экономическим специальностям:

• финансы и кредит;
• мировая экономика и международные экономические отношения;
• бизнес-информатика;
• экономика и статистика;
• экономика предприятий и организаций;
• безопасность цифровой экономики;
• финансовый менеджмент;
• бизнес-аналитика и прогнозирование;
• анализ и управление рисками;
• финансовая безопасность;
• стратегическое управление в организации.

Большинство из них можно освоить как на платной основе, так и на бюджетной. Средний проходной балл довольно высокий – от 60 до минимум 80 соответственно. Профильный предмет при поступлении – математика, требуются также хорошие результаты по обществознанию и русскому языку.

Самый престижный диплом, признаваемый во всем мире, – «Мастер делового администрирования». Обучение на финансового директора по программам MBA можно получить, например, в таких вузах:

• РУДН;
• Высшая школа международного бизнеса и Институте бизнеса и делового администрирования при РАНХиГС;
• Финуниверситет.
• ВАВТ (Академия внешней торговли).

По окончании вуза нужно продолжать учиться: использовать возможности пройти стажировку, участвовать в тренингах, улучшать английский – осваивать профессиональную лексику. Полезно пройти дистанционный курс подготовки финансовых директоров, дополнить свои знания и навыки.

Курсы

Российский институт профессионального образования “ИПО” Российский институт профессионального образования “ИПО” – проводит набор учащихся на получение специальности “Финансовый менеджмент” по дистанционной программе профессиональной переподготовки и повышения квалификации. Обучение в ИПО – это удобное и быстрое получение дистанционного образования. 200+ курсов обучения. 8000+ выпускников из 200 городов.

Сжатые сроки оформления документов и обучение экстерном, беспроцентная рассрочка от института и индивидуальные скидки. Обращайтесь! Международная академия экспертизы и оценки (дистанционный, без отрыва от работы) На этом курсе вы можете получить профессию финансового директора дистанционно за 1-3 месяца. Диплом о профессиональной переподготовке установленного государством образца. Обучение в полностью дистанционном формате. Крупнейшее образовательное учреждение дополнительного проф. образования в России.

Вузы

Московский гуманитарный университет, МосГУ Экономика предприятия (Факультет экономики, управления и международных отношений).

Национальный исследовательский университет «МЭИ» Экономика (Инженерно-экономический институт НИУ «МЭИ»).

Московский технический университет связи и информатики Экономика (Заочный общетехнический факультет МТУСИ).

Автономная некоммерческая организация высшего образования «Институт непрерывного образования» Экономика в строительстве и жилищно-коммунальном хозяйстве (Автономная некоммерческая организация высшего образования «Институт непрерывного образования» ).

Российская экономическая школа Экономика (Российская экономическая школа).

Как строить карьеру

Получив базовое образование, сразу занять кресло финансового директора нереально – разве что в какой-нибудь маленькой фирме. В крупных же организациях нужно будет потрудиться сначала в бухгалтерии, экономическом отделе. Более всего доступна должность ассистента, контролера, внутреннего аудитора, риск-менеджера.

Хороший карьерный старт дает работа в аудиторской или консалтинговой компании – так можно приобрести полезный опыт, расширить профессиональный кругозор. Сначала нужно устроиться стажером, затем получить должность консультанта, через пару лет можно пытаться стать аналитиком в крупной компании.

Для более успешного карьерного продвижения надо получить дополнительное образование в области менеджмента и управления бизнесом, очень пригодятся сертификаты о специализированной финансовой степени (IFRS, ACCA, CMA, CFA, CPA). Крупные фирмы оплачивают обучение.

Бухгалтеру и финансовому директору нужны разные компетенции

И бухгалтер, и финансовый директор занимаются финансами, но с разных сторон.

6 причин, почему внедрение финучета проваливается

Функция бухгалтера — сделать так, чтобы компания правильно платила налоги государству: вовремя и в нужном размере.

Функция финдиректора — вести управленческий учет и предоставлять руководителю информацию для принятия управленческих решений. Она должна быть удобной для восприятия и отражать фактическую ситуацию в бизнесе.

Ниже — основные задачи бухгалтера и финансового директора ↓

Бухгалтер	Финдиректор
Собрать первичку	Внедрить и вести прозрачные управленческие отчеты, которые будут понятны и полезны руководителю
Внести данные в 1С	Найти способы оптимизировать расходы
Обработать акты, счета, накладные	Обнаружить рычаги для роста чистой прибыли компании
Сдать декларации
Принять и выдать деньги
Сформировать авансовые отчеты
Начислить зарплаты и налоги

Эти задачи требуют совершенно разных навыков. Бухгалтеру нужно знать законы и дотошно обрабатывать огромные потоки однообразных данных. Финансовому директору нужно быть мощным аналитиком и предоставлять варианты, как компании заработать больше.

Некоторые бухгалтеры действительно могут совмещать эти функции — но тогда будет все то, о чем я говорила в пункте один. По моему опыту, одинаково хорошо разбираться и в бухгалтерии, и в упручете мало кто может.

Ключевое слово тут хорошо, потому что разбираться кое-как — несложно. Но вряд ли вам нужен бухгалтер, который не знает, как должна быть оформлена накладная. Или финдир, который не может посчитать период оборачиваемости запасов.

Управляет ведением учета

Чтобы через месяц поставленный учет не развалился, финансовый директор управляет сбором отчетов. Раз в неделю связывается с сотрудниками, ответственными за учет и раздает всем задания. На словах кажется все просто, но на деле:

Например, к 5 числу нам нужно подготовить всю отчетность.

За это время сотрудники должны перенести статьи из банковской выписки в отчет о движении денег.

Другой сотрудник должен сделать опись запасов на складе и сверить номенклатуру.

Дальше получаем данные по дебиторке и кредиторке. Переносим эти данные в табличку учета сделок.

Оказывается, что в отчете о движении денег внесли операции не за этот месяц. Возвращаем на доработку, даем пинка сотруднику.

И так далее в таком духе, пока данные со всех отделов не превратятся в красивые и полезные отчеты.

Во всех бизнесах — разные процессы. Где-то собираются одни цифры, где-то другие, но суть одна и та же. Задача финдиректора здесь организовать процесс так, чтобы конкретного числа конкретного месяца были собраны все отчеты.

Результат: Руководитель не сидит над душой у своих сотрудников, а все нужные отчеты вовремя лежат у него на столе.

Финансовый директор = маркетолог?

Новые продукты и проекты, придуманные отделами предприятий, оцениваются в отделе разработки новых продуктов или департаменте маркетинга.

Финансовый директор в свою очередь может:

• рассчитать финансово-экономические показатели (расходы на разработку и внедрение, маркетинговые мероприятия, планирование производства и т.д.);
• выбрать критерии оценки и регламент согласования новых продуктов;
• участвовать в защите идеи нового продукта перед генеральным директором или основателями.

Резюме. В компетенции финансового директора могут входить многие функции и обязанности. Это зависит от сферы деятельности компании, в которой он возглавляет финансовую службу, размера штата сотрудников и организации труда.

В относительно малых по размерам предприятиях финдир может контролировать деятельность:

• бухгалтерии;
• ІТ-отдела;
• отдела персонала;
• отдела снабжения;
• юридического отдела;
• отдела внутреннего аудита;
• маркетинга и прочих подразделений.

В крупных компаниях стоит разделить финансовую службу и прочие отделы. В функциональном смысле финансовому директору не стоит воздействовать на сотрудников смежных отделов. Однако в административном подчинении они могут быть в случаях, когда результаты их деятельности напрямую затрагивают «жизнь» финансовой службы.

Версия для печати  

Особенности профессии

Чем лучше работает финансовый менеджер, тем быстрее растет прибыльность бизнеса и повышается рентабельность инвестиций. Именно поэтому банки, промышленные предприятия и инвестиционные фонды заинтересованы в привлечении высококвалифицированных специалистов.

Итак, выше мы определили, что финансист:

• распределяет денежные средства – контролирует, а также планирует расходы и поступления, что позволяет избежать банкротства организации;
• инвестирует активы организации – тем самым увеличивая ее доходность за счет финансовых вложений;
• проводит финансовые операции на легальной основе – работает с дебиторскими задолженностями, финансовыми вложениями, ценными бумагами, денежными средствами.

Конкретный перечень функций менеджера зависит от масштабов и специфики организации. Некоторые фирмы ищут сотрудника, который способен полностью контролировать экономическое состояние предприятия; другие – доверяют финансистам только отдельные задачи, связанные с финансовыми потоками.

В чем отличие финансиста от экономиста, бухгалтера и других смежных специалистов

Экономист в организации нужен для того, чтобы оценивать результаты и анализировать показатели хозяйственной деятельности. Сотрудник проводит расчеты, определяет слабые места и решает, как их можно устранить.

На плечи бухгалтера ложится финансово-хозяйственный учет: выплата заработной платы, перечисление сборов и налогов, ведение отчетности по расходам и доходам, составление счетов бухгалтерского учета.

Финансовый менеджер совмещает в себе обе специальности: управляет денежными потоками и оценивает финансовое состояние предприятия. В работе он использует как экономические, так и бухгалтерские данные. Соответственно, работает с планово-экономическим отделом и бухгалтерией одновременно.

Отдельно упомянем финансовых аналитиков, контролеров, советников и директоров. Каждый из этих сотрудников имеет свой строго ограниченный перечень функций:

• контролер – управляет средствами организации, следит за бюджетом;
• советник – изучает аналитические данные, предлагает решения текущих проблем, помогает клиентам и обслуживает их;
• директор – принимает конечные решения по управлению средствами, влияет на финансовую политику компании;
• аналитик – анализирует и исследует текущие показатели рынка, направления, компании.

Получается, что финансовый менеджер – универсальный сотрудник. Он сочетает все компетенции, перечисленные выше: следит за бюджетом, консультирует, руководит и составляет прогнозы.